Какие новые налоги появятся в 2026 году и насколько повысятся старые

20 но­яб­ря 2025 года Гос­ду­ма в тре­тьем чте­нии рас­смот­рит па­кет за­ко­но­про­ек­тов, ко­то­рые вно­сят из­ме­не­ния в На­ло­го­вый ко­декс. На­при­мер, пред­ла­га­ет­ся под­нять НДС до 22%, вве­сти тех­но­ло­ги­че­ский сбор на им­порт и про­из­вод­ство тех­ни­ки. По­дроб­но рас­ска­зы­ва­ем, что нас ждет в 2026 году, и сколь­ко на­ло­гов рос­си­яне бу­дут пла­тить.

По­вы­ше­ние став­ки НДС

За­ко­но­про­ект пред­ла­га­ет из­ме­нить ста­тью 164 На­ло­го­во­го ко­дек­са РФ и по­вы­сить раз­мер НДС. «В пунк­те 3 сло­ва „20 про­цен­тов“ за­ме­нить сло­ва­ми „22 про­цен­та“», — го­во­рит­ся в тек­сте про­ек­та.

Так­же из пе­реч­ня то­ва­ров, ко­то­рые об­ла­га­ют­ся НДС по льгот­ной став­ке в 10%, пла­ни­ру­ет­ся ис­клю­чить мо­ло­ко­со­дер­жа­щие про­дук­ты с за­ме­ни­те­лем мо­лоч­но­го жира и спре­ды — сли­воч­но-рас­ти­тель­ные топ­ле­ные сме­си.

Банк Рос­сии про­вел мо­ни­то­ринг пред­при­я­тий и вы­яс­нил, что в бли­жай­шие три ме­ся­ца ком­па­нии пла­ни­ру­ют по­вы­сить цены на 6,3%. Кро­ме того, вы­рос­ло чис­ло пред­при­я­тий, ко­то­рые со­би­ра­ют­ся под­нять цены. Од­на­ко, по­вы­ше­ние став­ки НДС — не един­ствен­ная при­чи­на ро­ста цен. На це­но­об­ра­зо­ва­ние ма­ло­го и сред­не­го биз­не­са так­же по­вли­я­ет и сни­же­ние по­ро­га для пла­тель­щи­ков УСН.

Сни­же­ние по­ро­га для пред­при­ни­ма­те­лей, пла­тя­щих УСН, с 60 до 20 млн руб­лей

Упро­щен­ная си­сте­ма на­ло­го­об­ло­же­ния (УСН) — это на­ло­го­вый ре­жим для ма­лых и сред­них биз­не­сов, ко­то­рый сни­жа­ет раз­мер на­ло­га. В 2025 году пла­тить на­лог по УСН мо­гут биз­не­сы, чей до­ход не пре­вы­ша­ет 60 млн руб­лей в год. Пла­тель­щи­ки УСН мо­гут вы­брать раз­мер став­ки: 6% на всю вы­руч­ку или 15% на «до­хо­ды ми­нус рас­хо­ды».

С ян­ва­ря 2026 года пред­ла­га­ет­ся сни­зить ли­мит до­хо­дов биз­не­сов, ко­то­рые мо­гут пре­тен­до­вать на УСН, с 60 млн руб­лей до 20 млн руб­лей. То есть ма­лые и сред­ние биз­не­сы, за­ра­ба­ты­ва­ю­щие бо­лее 20 млн руб­лей в год, долж­ны бу­дут пла­тить НДС в раз­ме­ре 22% с пра­вом офор­мить на­ло­го­вый вы­чет или обо­рот­ный НДС 5% или 7% с вы­руч­ки без пра­ва на вы­че­ты.

За­ко­но­про­ект преду­смат­ри­ва­ет по­сте­пен­ное по­ни­же­ние ли­ми­та до­хо­да для УСН. В 2027 году пла­тель­щи­ка­ми УСН смо­гут быть ИП или ор­га­ни­за­ции, за­ра­ба­ты­ва­ю­щие не бо­лее 15 млн руб­лей в год, а в 2028 году — не бо­лее 10 млн руб­лей в год.

Так­же на­ло­го­пла­тель­щи­ки, ко­то­рые впер­вые пе­ре­шли на УСН, по­лу­чат пра­во в те­че­ние пер­во­го года упла­ты НДС от­ка­зать­ся от УСН и пе­рей­ти на об­щую си­сте­му. Рас­ши­ря­ет­ся пе­ре­чень учи­ты­ва­е­мых рас­хо­дов: до­пус­ка­ет­ся ис­поль­зо­ва­ние рас­хо­дов по ана­ло­гии с на­ло­гом на при­быль.

Экс­пер­ты про­гно­зи­ру­ют рост цен на 10-25%. Пред­ста­ви­тель Ас­со­ци­а­ции участ­ни­ков рын­ка элек­трон­ной ком­мер­ции (АУР­ЭК) за­явил «РИА Недви­жи­мость»: «Толь­ко из-за уве­ли­че­ния став­ки НДС на два про­цент­ных пунк­та цены на мар­кет­плей­сах вы­рас­тут фор­маль­но на 1,7%, но биз­нес за­ло­жит еще и ло­ги­сти­ку, сы­рье, ко­мис­сию пло­щад­ки — в ито­ге мож­но ожи­дать удо­ро­жа­ние то­ва­ров в сред­нем на 5−15%. А ком­па­нии с обо­ро­том в 60−240 мил­ли­о­нов руб­лей, ко­то­рые кос­нет­ся сни­же­ние по­ро­га до­хо­да для упла­ты НДС, что­бы вы­жить, бу­дут вы­нуж­де­ны под­нять цены в сред­нем на 10−25%»

Тех­но­ло­ги­че­ски сбор

Тех­но­ло­ги­че­ский сбор — это но­вый обя­за­тель­ный пла­теж, ко­то­рый пла­ни­ру­ет­ся вве­сти в Рос­сии для про­из­во­ди­те­лей и им­пор­те­ров элек­трон­ной тех­ни­ки. Вво­дить сбор бу­дут по­этап­но: сна­ча­ла его вве­дут в от­но­ше­нии мас­со­вой го­то­вой элек­тро­ни­ки — но­ут­бу­ки, смарт­фо­ны, бы­то­вую тех­ни­ку и све­то­тех­ни­че­ские устрой­ства, а за­тем он рас­про­стра­нит­ся на ком­по­нен­ты, по­лу­про­вод­ни­ки и мо­ду­ли.

Пра­ви­тель­ство РФ бу­дет уста­нав­ли­вать раз­мер сбо­ра, но он не дол­жен пре­вы­шать 5000 руб­лей. Мин­пром­торг и Мин­фин раз­ра­бо­та­ют пе­ре­чень то­ва­ров. Цель тех­но­ло­ги­че­ско­го сбо­ра — со­брать день­ги для раз­ви­тия и под­держ­ки оте­че­ствен­ной ра­дио- и мик­ро­элек­тро­ни­ки. Для это­го бу­дет со­здан спе­ци­аль­ный фонд, из ко­то­ро­го бу­дут фи­нан­си­ро­вать­ся про­ек­ти­ро­ва­ние мик­ро­схем, стро­и­тель­ство но­вых про­из­вод­ствен­ных ли­ний и про­грам­мы им­пор­то­за­ме­ще­ния.

По­вы­ше­ние ак­ци­зов на ал­ко­голь

• С 1 ян­ва­ря 2026 года для ал­ко­го­ля креп­че 18 гра­ду­сов ак­циз за 1 литр без­вод­но­го эти­ло­во­го спир­та, со­дер­жа­ще­го­ся в по­дак­циз­ном то­ва­ре, со­ста­вит 824 руб­ля. (Сей­час раз­мер это­го на­ло­га — 740 руб­лей за литр).
• Для ал­ко­го­ля сла­бее 18 гра­ду­сов ак­циз бу­дет рас­счи­ты­вать­ся как от­но­ше­ние 165 руб. к объ­ем­ной доле эти­ло­во­го спир­та. (Сей­час раз­мер ак­ци­за со­став­ля­ет 148 руб).
• Ак­циз для иг­ри­стых вин по­вы­сят до 160 руб. за литр (в 2025 году он со­став­ля­ет 125 руб­лей).
• На пиво кре­по­стью до 8,6 гра­ду­са — 33 руб. за литр (сей­час 30 руб­лей).
• На пиво кре­по­стью выше 8,6 гра­ду­са — 62 руб. за литр (сей­час 56 руб­лей).
• На сидр, пу­а­ре и ме­до­ву­ху — 33 руб. за литр (сей­час 30 руб­лей).

От­ме­на льгот по НДФЛ от про­да­жи недви­жи­мо­го иму­ще­ства

От­ме­ня­ют­ся льго­ты по НДФЛ от про­да­жи недви­жи­мо­го иму­ще­ства вне за­ви­си­мо­сти от сро­ка вла­де­ния, при на­сле­до­ва­нии иму­ще­ства и по­дар­ков, в том чис­ле от близ­ких род­ствен­ни­ков. За­ко­но­про­ект так­же уточ­ня­ет льго­ту для се­мей с детьми, поз­во­ля­ю­щую про­дать жи­льё и ку­пить но­вое без упла­ты на­ло­га неза­ви­си­мо от сро­ка вла­де­ния.

Сей­час НДФЛ от про­да­жи недви­жи­мо­го иму­ще­ства мож­но не пла­тить, если про­да­вец был его вла­дель­цем пять лет или три года в от­дель­ных слу­ча­ях.

Дру­гие из­ме­не­ния

• Та­риф для IT-ком­па­ний по­вы­ша­ет­ся с 7,6% до 15% (в пре­де­лах пре­дель­ной базы).
• На­лог на игор­ный биз­нес бу­дет по­сту­пать в фе­де­раль­ный бюд­жет. Сей­час он счи­та­ет­ся ре­ги­о­наль­ным на­ло­гом. Кро­ме того, де­я­тель­ность бук­ме­кер­ских кон­тор и то­та­ли­за­то­ров бу­дет об­ла­гать­ся на­ло­гом 7% от до­хо­да, умень­шен­но­го на сум­му вы­пла­чен­ных вы­иг­ры­шей.
• В 10 раз по­вы­сит­ся гос­по­шли­на за ре­ги­стра­цию воз­душ­ных су­дов всех ти­пов.
• Уве­ли­чат­ся по­шли­ны за предо­став­ле­ние ли­цен­зии на за­куп­ку, хра­не­ние и по­став­ки ал­ко­голь­ной про­дук­ции.
• До­хо­ды ИП от бан­ков­ских вкла­дов нач­нут об­ла­гать по но­вым пра­ви­лам.

Налог на добавленную стоимость

Налог с продажи товаров, который уплачивается с разницы между конечной стоимостью реализуемых товаров и услуг и ценой приобретения или себестоимостью производства.

Об­лож­ка: кол­лаж «Цеха». Фото: © Ty­monko Galyna, E. O. / Shut­ter­stock / Fotodom