Налоговый вычет: что это такое и как его получить в 2025 году

На­ло­го­вый вы­чет ста­но­вит­ся все бо­лее по­пу­ляр­ным ин­стру­мен­том для рос­си­ян, ко­то­рые хо­тят вер­нуть часть упла­чен­но­го на­ло­га или умень­шить на­ло­го­вую базу. Раз­би­ра­ем­ся, что та­кое на­ло­го­вый вы­чет, ка­кие виды су­ще­ству­ют и как его офор­мить пра­виль­но.

Что та­кое на­ло­го­вый вы­чет

На­ло­го­вый вы­чет — это спе­ци­аль­ная на­ло­го­вая льго­та, ко­то­рая поз­во­ля­ет умень­шить сум­му до­хо­да, с ко­то­рой рас­счи­ты­ва­ет­ся на­лог на до­хо­ды фи­зи­че­ских лиц (НДФЛ), либо вер­нуть часть уже упла­чен­но­го на­ло­га из бюд­же­та. Этот ме­ха­низм сти­му­ли­ру­ет граж­дан ра­бо­тать офи­ци­аль­но и оформ­лять все до­хо­ды «в бе­лую».

Пра­во на на­ло­го­вый вы­чет име­ют все на­ло­го­пла­тель­щи­ки, упла­чи­ва­ю­щие НДФЛ, в том чис­ле ра­бо­та­ю­щие по най­му, пред­при­ни­ма­те­ли и ин­ве­сто­ры. Вы­чет мож­но по­лу­чить дву­мя спо­со­ба­ми: че­рез на­ло­го­вую ин­спек­цию по де­кла­ра­ции 3-НДФЛ или на­пря­мую че­рез ра­бо­то­да­те­ля, ко­то­рый при рас­че­те зар­пла­ты умень­шит на­ло­го­вую базу.

Виды на­ло­го­вых вы­че­тов

На­ло­го­вый ко­декс РФ преду­смат­ри­ва­ет несколь­ко ос­нов­ных ка­те­го­рий на­ло­го­вых вы­че­тов:

• Со­ци­аль­ные на­ло­го­вые вы­че­ты

Оформ­ля­ют­ся за обу­че­ние, спор­тив­ные за­ня­тия, ле­че­ние, стра­хо­ва­ние жиз­ни, бла­го­тво­ри­тель­ность и пен­си­он­ное на­коп­ле­ние. Мак­си­маль­ный ли­мит — 150 000 руб­лей, уве­ли­чив­ший­ся с преж­них 120 000. Для обу­че­ния де­тей дей­ству­ет от­дель­ная гра­ни­ца в 110 000 руб­лей на каж­до­го ре­бен­ка. Для до­ро­го­сто­я­ще­го ле­че­ния ли­ми­та нет, воз­вра­ща­ет­ся ре­аль­ный НДФЛ. Но­вая про­це­ду­ра с 2025 года — све­де­ния об упла­чен­ных рас­хо­дах пе­ре­да­ют по­став­щи­ки услуг, а на­ло­го­вая ав­то­ма­ти­че­ски фор­ми­ру­ет за­яв­ле­ние для под­твер­жде­ния граж­да­ни­ном в лич­ном ка­би­не­те.

• Стан­дарт­ные на­ло­го­вые вы­че­ты

Предо­став­ля­ют­ся ав­то­ма­ти­че­ски ра­бо­то­да­те­лем на ос­но­ва­нии льгот­но­го ста­ту­са ра­бот­ни­ка — это ро­ди­те­ли де­тей, люди с ин­ва­лид­но­стью, граж­дане с осо­бы­ми за­слу­га­ми и ка­те­го­рии, опре­де­лен­ные ст. 218 НК. Но­вый вы­чет за от­лич­ную сда­чу ГТО и про­хож­де­ние дис­пан­се­ри­за­ции по­явил­ся с 2025 года — до 18 000 руб­лей, что поз­во­ля­ет вер­нуть до 2340 руб­лей при ба­зо­вой став­ке 13%.​

• Со­ци­аль­ные на­ло­го­вые вы­че­ты

Оформ­ля­ют­ся за обу­че­ние, спор­тив­ные за­ня­тия, ле­че­ние, стра­хо­ва­ние жиз­ни, бла­го­тво­ри­тель­ность и пен­си­он­ное на­коп­ле­ние. Мак­си­маль­ный ли­мит — 150 000 руб­лей, уве­ли­чив­ший­ся с преж­них 120 000. Для обу­че­ния де­тей дей­ству­ет от­дель­ная гра­ни­ца в 110 000 руб­лей на каж­до­го ре­бен­ка. Для до­ро­го­сто­я­ще­го ле­че­ния ли­ми­та нет, воз­вра­ща­ет­ся ре­аль­ный НДФЛ. Но­вая про­це­ду­ра с 2025 года — све­де­ния об упла­чен­ных рас­хо­дах пе­ре­да­ют по­став­щи­ки услуг, а на­ло­го­вая ав­то­ма­ти­че­ски фор­ми­ру­ет за­яв­ле­ние для под­твер­жде­ния граж­да­ни­ном в лич­ном ка­би­не­те.

• Иму­ще­ствен­ные на­ло­го­вые вы­че­ты

Вы­чет до­сту­пен по­сле по­куп­ки или про­да­жи недви­жи­мо­сти, а так­же в слу­чае ипо­теч­ных пла­те­жей или ин­ве­сти­ро­ва­ния в циф­ро­вые ва­лю­ты. Мак­си­маль­ная база со­став­ля­ет 2 млн руб­лей за по­куп­ку, 3 млн за про­цен­ты по ипо­те­ке (вы­чет рас­пре­де­ля­ет­ся меж­ду соб­ствен­ни­ка­ми). Го­сус­лу­ги он­лайн поз­во­ля­ют по­дать за­яв­ле­ние на воз­врат средств в упро­щен­ном ре­жи­ме.​

• Про­фес­си­о­наль­ные и ин­ве­сти­ци­он­ные на­ло­го­вые вы­че­ты

Про­фес­си­о­наль­ные вы­че­ты предо­став­ля­ют­ся ИП, но­та­ри­усам, ад­во­ка­там, а так­же ав­то­рам по до­го­во­рам и ли­цам, по­лу­ча­ю­щим ав­тор­ские го­но­ра­ры. Воз­мож­но пол­ное осво­бож­де­ние от НДФЛ при под­твер­жде­нии рас­хо­дов. Ин­ве­сти­ци­он­ные вы­че­ты свя­за­ны с дол­го­сроч­ным хра­не­ни­ем ак­ций, об­ли­га­ций, ИИС и дру­го­го фи­нан­со­во­го ин­стру­мен­та — для них тоже дей­ству­ет эта про­це­ду­ра с обя­за­тель­ной на­ло­го­вой де­кла­ра­ци­ей или за­яв­ле­ни­ем

Как по­лу­чить на­ло­го­вый вы­чет

Вос­поль­зо­вать­ся на­ло­го­вым вы­че­том впра­ве лю­бой, кто яв­ля­ет­ся на­ло­го­вым ре­зи­ден­том Рос­сии и пла­тил НДФЛ по офи­ци­аль­ной став­ке, что те­перь за­ви­сит от ве­ли­чи­ны го­до­во­го до­хо­да. Офор­мить воз­врат мож­но по­сле за­вер­ше­ния ка­лен­дар­но­го на­ло­го­во­го пе­ри­о­да либо за­ра­нее — че­рез ра­бо­то­да­те­ля для стан­дарт­но­го вы­че­та на де­тей.

По­да­вать за­яв­ле­ние на воз­врат мож­но че­рез лич­ный ка­би­нет ФНС, об­ра­ще­ние к на­ло­го­вой ин­спек­ции, а так­же по­сред­ством упол­но­мо­чен­но­го на­ло­го­во­го аген­та. Для ряда ви­дов вы­че­тов с 2021 года дей­ству­ет упро­щен­ный спо­соб: до­ста­точ­но за­яв­ле­ния без за­пол­не­ния де­кла­ра­ции. Од­на­ко по ин­ве­сти­ци­он­ным, иму­ще­ствен­ным и но­вым ка­те­го­ри­ям рас­хо­дов (на­при­мер, фит­нес, доб­ро­воль­ное пен­си­он­ное стра­хо­ва­ние) со­хра­не­на необ­хо­ди­мость под­твер­жда­ю­щих спра­вок либо пе­ре­да­чи све­де­ний непо­сред­ствен­но по­став­щи­ком услуг в на­ло­го­вые ор­га­ны.

Осо­бен­но­сти на­ло­го­во­го вы­че­та в 2025 году

В 2025 году вве­де­на про­грес­сив­ная шка­ла НДФЛ: ба­зо­вая став­ка 13% со­хра­ня­ет­ся для до­хо­дов до 5 млн руб­лей в год, за­тем она по­вы­ша­ет­ся до 15%, 20% и 22% для вы­со­ких до­хо­дов. Это от­ра­жа­ет­ся и на раз­ме­ре на­ло­го­вых вы­че­тов — при вы­со­ких до­хо­дах сум­ма воз­вра­та мо­жет быть боль­ше, но пра­ви­ла и ли­ми­ты от­ли­ча­ют­ся.

Так­же рас­ши­ре­на ка­те­го­рия со­ци­аль­ных вы­че­тов, упро­ще­на их ав­то­ма­ти­за­ция, по­яв­ля­ет­ся воз­мож­ность по­лу­чать вы­че­ты за но­вые ка­те­го­рии рас­хо­дов и ви­дов де­я­тель­но­сти, на­при­мер, физ­куль­тур­но-оздо­ро­ви­тель­ную ра­бо­ту и сда­чу норм ГТО. По­яви­лись и но­вые на­ло­го­вые вы­че­ты для биз­не­са — ин­ве­сти­ци­он­ные, но они пока поль­зу­ют­ся огра­ни­чен­ным спро­сом из-за бю­ро­кра­ти­че­ских слож­но­стей. Ве­дет­ся по­сто­ян­ное со­вер­шен­ство­ва­ние сер­ви­сов для элек­трон­но­го по­лу­че­ния вы­че­тов.​