Чем отличается статус ИП от статуса самозанятого

С 30 мая штра­фы для ор­га­ни­за­ций и ИП, не за­ре­ги­стри­ро­ван­ных в Ро­с­ком­над­зо­ре (и не по­да­ю­щих во­вре­мя све­де­ния о пер­со­наль­ных дан­ных тех, с кем ра­бо­та­ют), вы­рас­тут в 30 раз — с 5 до 300 ты­сяч руб­лей. Штраф для физ­лиц тоже вы­рас­тет, но не так силь­но — до 10 000 руб­лей. Даже если вы успе­е­те в срок, поз­же та­кие за­яв­ле­ния по­да­вать все рав­но при­дет­ся, и не один раз, но те­перь штра­фы бу­дут но­вы­ми. Раз­би­ра­ем­ся, чем ИП от­ли­ча­ет­ся от са­мо­за­ня­то­сти и ко­гда мож­но их вза­и­мо­за­ме­нять.

Чем от­ли­ча­ет­ся ста­тус ИП (ин­ди­ви­ду­аль­но­го пред­при­ни­ма­те­ля) от ста­ту­са са­мо­за­ня­то­го

Са­мо­за­ня­тость — это экс­пе­ри­мен­таль­ный на­ло­го­вый ре­жим, ко­то­рый в Рос­сии вве­ли в 2019 году, что­бы сде­лать упла­ту на­ло­гов для тех, кто ра­бо­та­ет на себя, бо­лее при­вле­ка­тель­ной.

И ИП, и са­мо­за­ня­тость (ина­че НПД — на­лог на про­фес­си­о­наль­ный до­ход) — это спо­со­бы ле­га­ли­за­ции до­хо­да. При этом че­ло­век, име­ю­щий ИП, мо­жет стать са­мо­за­ня­тым и пла­тить на­ло­ги по НПД при под­хо­дя­щих усло­ви­ях. В неко­то­рых слу­ча­ях, осо­бен­но в свя­зи с из­ме­нив­шим­ся за­ко­но­да­тель­ством, удоб­нее бу­дет стать са­мо­за­ня­тым, но в этом ста­ту­се мож­но за­ни­мать­ся толь­ко опре­де­лен­ны­ми ви­да­ми де­я­тель­но­сти.

Чем от­ли­ча­ют­ся ИП и са­мо­за­ня­тость?

1. Си­сте­ма на­ло­го­об­ло­же­ния. Са­мо­за­ня­тый пла­тит фик­си­ро­ван­ный на­лог НПД: 4% на по­ступ­ле­ния от физ­лиц и 6% — от юр­лиц. ИП име­ет воз­мож­ность вы­брать для себя наи­бо­лее вы­год­ную си­сте­му на­ло­го­об­ло­же­ния: об­щую, упро­щен­ную, ав­то­ма­ти­че­скую упро­щен­ную, НПД, па­тент, ЕСНХ (сель­хоз­на­лог). На­при­мер, сель­ско­хо­зяй­ствен­ный на­лог в Мос­ков­ской об­ла­сти — 0%.

2. Ли­мит до­хо­да в год. Са­мо­за­ня­тые — 2,4 млн руб­лей, ИП — до 450 млн.

3. Как офор­мить. Са­мо­за­ня­тость — че­рез при­ло­же­ние «Мой на­лог» или сайт ФНС за несколь­ко ми­нут, по­шли­ны нет. ИП — по­дать за­яв­ле­ние в на­ло­го­вую, вы­брать ОКВЭД (Об­ще­рос­сий­ский клас­си­фи­ка­тор ви­дов эко­но­ми­че­ской де­я­тель­но­сти), от­крыть рас­чет­ный счет. Срок — до 15 дней. Гос­по­шли­на за оформ­ле­ние — 800 руб­лей.

4. Как лик­ви­ди­ро­вать. Са­мо­за­ня­тость лик­ви­ди­ру­ет­ся че­рез при­ло­же­ние «Мой на­лог» или дру­гие элек­трон­ные ре­сур­сы, по­шли­ны нет. ИП лик­ви­ди­ро­вать до­воль­но слож­но, ав­то­ма­ти­че­ски это про­изой­дет че­рез 2 года. Нуж­но рас­счи­тать зар­пла­ту и ком­пен­са­ции за неис­поль­зу­е­мый от­пуск, уво­лить со­труд­ни­ков, рас­торг­нуть до­го­во­ры с контр­аген­та­ми, по­дать за­яв­ле­ние в на­ло­го­вую и упла­тить по­шли­ну. По­том нуж­но вне­сти все пла­те­жи по на­ло­гам и взно­сам, сдать от­чет­ность, снять с уче­та он­лайн-кас­су и за­крыть рас­чет­ный счет. Если оста­лись дол­ги, они пе­рей­дут на счет фи­зи­че­ско­го лица. Есть гос­по­шли­на в 160 руб­лей.

5. От­чет­ность. Для са­мо­за­ня­тых от­чет­но­сти по­чти не тре­бу­ет­ся, нуж­но толь­ко фор­ми­ро­вать чеки с про­даж. Вся бух­гал­те­рия ве­дет­ся в при­ло­же­нии. ИП — нуж­но по­да­вать де­кла­ра­ции и от­че­ты в Пен­си­он­ный фонд и ФСС. С 2025 года ИП, ко­то­рые пла­тят на­лог как са­мо­за­ня­тые, долж­ны по­да­вать от­чет­ность в Рос­стат.

6. Наём со­труд­ни­ков. Са­мо­за­ня­тым это­го де­лать нель­зя (но есть ла­зей­ки вро­де До­го­во­ра воз­мезд­но­го ока­за­ния услуг), для ИП же воз­мож­ное ко­ли­че­ство со­труд­ни­ков за­ви­сит от си­сте­мы на­ло­го­об­ло­же­ния.

7. Стра­хо­вые взно­сы. Са­мо­за­ня­тые мо­гут офор­мить та­кие взно­сы на доб­ро­воль­ной ос­но­ве, ИП от­чис­ля­ют взно­сы и на­чис­ля­ют стаж ав­то­ма­ти­че­ски. Ми­ни­маль­но — 53 658 руб­лей в 2025 году.

8. Соц­га­ран­тии. У са­мо­за­ня­тых нет боль­нич­ных и от­пуск­ных (без от­дель­ной до­го­во­рен­но­сти с ра­бо­то­да­те­лем). ИП мо­жет оформ­лять боль­нич­ные, но от­пуск­ных не преду­смот­ре­но. Со­ци­аль­ные вы­пла­ты мож­но по­лу­чить че­рез Со­ци­аль­ный фонд РФ.

9. От­вет­ствен­ность. Са­мо­за­ня­тых мо­гут штра­фо­вать, на­при­мер за по­лу­че­ние до­хо­да без чека, но де­ла­ют это не так ча­сто. ИП же от­вет­ствен­ны сво­им иму­ще­ством, а за­ко­но­да­тель­ство под­ра­зу­ме­ва­ет боль­шое ко­ли­че­ство штра­фов, на­при­мер за непра­виль­но или не во­вре­мя вне­сен­ные в ФНС дан­ные.

10. За­пре­щен­ные виды де­я­тель­но­сти. Для са­мо­за­ня­тых та­ких ви­дов 5:

• до­бы­ча и про­да­жа по­лез­ных ис­ко­па­е­мых;
• ра­бо­та по до­го­во­рам по­ру­че­ния, ко­мис­сии или агент­ским;
• пе­ре­про­да­жа то­ва­ров;
• про­да­жа по­дак­циз­ных и мар­ки­ро­ван­ных то­ва­ров (си­га­ре­ты, ал­ко­голь, обувь, ле­кар­ства и т. д.);
• ку­рьер­ская до­став­ка чу­жих то­ва­ров без кас­сы.

Де­я­тель­ность ИП мо­жет быть в лю­бой сфе­ре, раз­ре­шен­ной за­ко­на­ми РФ.

11. Граж­дан­ство. Са­мо­за­ня­ты­ми мо­гут быть толь­ко граж­дане РФ, Бе­ла­ру­си, Ар­ме­нии, Ка­зах­ста­на и Кир­ги­зии. Для ИП граж­дан­ство мо­жет быть лю­бым.

12. На­ло­го­вые вы­че­ты. По­сле от­кры­тия са­мо­за­ня­то­сти вы сра­зу по­лу­ча­е­те на­ло­го­вый вы­чет 10 000, ко­то­рый тра­тит­ся та­ким об­ра­зом: пока он не за­кон­чит­ся, про­цент с ва­шей де­я­тель­но­сти бу­дет не 4 и 6%, а 3 и 4% со­от­вет­ствен­но. ИП тоже по­лу­ча­ет на­ло­го­вые вы­че­ты, но слож­нее и не сра­зу.

Кому по­дой­дет са­мо­за­ня­тость?

Тем, кто за­ра­ба­ты­ва­ет на сво­их на­вы­ках, ра­бо­тая с кли­ен­та­ми. На­при­мер, ди­джи­тал-фри­лан­се­ры, па­рик­ма­хе­ры, пси­хо­ло­ги, ре­пе­ти­то­ры или соб­ствен­ни­ки, сда­ю­щие жи­лые по­ме­ще­ния в арен­ду. Лю­бая по­доб­ная де­я­тель­ность, не при­но­ся­щая боль­ше 2,4 млн руб­лей в год, не свя­зан­ная с по­лез­ны­ми ис­ко­па­е­мы­ми, агент­ски­ми до­го­во­ра­ми и без най­ма со­труд­ни­ков, мо­жет быть пе­ре­ве­де­на на НПД. Од­на­ко НПД нель­зя сов­ме­щать с дру­ги­ми си­сте­ма­ми на­ло­го­об­ло­же­ния.

Кому по­дой­дет ИП?

ИП оформ­лять обя­за­тель­но, если вам нуж­ны со­труд­ни­ки и ваша де­я­тель­ность при­но­сит боль­ше 2,4 млн руб­лей в год. Кро­ме того, ИП необ­хо­ди­мо, если вы ино­стра­нец.

Об­лож­ка: © IR Stone / Shut­ter­stock / Fotodom