Все о зарплатах в 2025 году. 10 важных вопросов про отпускные, аванс и налоги

«С на­ло­гом», «до на­ло­га», «на руки», «чи­сты­ми», «гряз­ны­ми» — что зна­чат эти сло­ва в ва­кан­си­ях? А где раз­ни­ца меж­ду зар­пла­той и окла­дом? От­ве­ча­ем на важ­ные во­про­сы о зар­пла­те, от­пуск­ных и ин­дек­са­ци­ях.

1. Чем «зар­пла­та чи­сты­ми» от­ли­ча­ет­ся от «зар­пла­ты гряз­ны­ми»?

2. В чем раз­ни­ца меж­ду аван­сом и зар­пла­той?

3. Зар­пла­та и оклад — это раз­ные вещи?

4. Как де­ла­ют рас­чет от­пуск­ных?

5. Как де­ла­ют рас­чет боль­нич­но­го?

6. Как вы­счи­ты­ва­ют раз­мер зар­пла­ты?

7. Как и ко­гда про­ис­хо­дит ин­дек­са­ция зар­пла­ты?

8. Ка­ков ми­ни­маль­ный раз­мер опла­ты тру­да в 2025 году?

9. Мо­жет ли оклад быть мень­ше МРОТ 2025?

10. Куда идут день­ги, ко­то­рые от «гряз­ной» зар­пла­ты удер­жи­ва­ет ра­бо­то­да­тель?

1. Чем «зар­пла­та чи­сты­ми» от­ли­ча­ет­ся от «зар­пла­ты гряз­ны­ми»?

«Зар­пла­та гросс» («gross») или «зар­пла­та гряз­ны­ми» — это сум­ма до вы­че­та на­ло­га на до­хо­ды фи­зи­че­ских лиц (НДФЛ). По­сколь­ку в Рос­сии НДФЛ чаще все­го пла­тит ра­бо­то­да­тель, «зар­пла­та гросс» — это день­ги, ко­то­рые вы по­лу­чи­те, плюс 13% от них, ко­то­рые вы не уви­ди­те.

Если в ва­кан­сии ска­за­но «100 000 руб­лей в ме­сяц гросс», зна­чит, что по­лу­чать вы бу­де­те 87 000 руб­лей (100 000 — 13% от сум­мы).

Зар­пла­та «чи­сты­ми», «net», «на руки» зна­чит, что ра­бо­то­да­тель уже вы­чел раз­мер НДФЛ из зар­пла­ты, и имен­но на эту сум­му мо­жет рас­счи­ты­вать со­труд­ник.

2. В чем раз­ни­ца меж­ду аван­сом и зар­пла­той?

С од­ной сто­ро­ны, та­ко­го по­ня­тия как «аванс» нет ни в од­ном рос­сий­ском за­коне. С дру­гой, со­глас­но ста­тье 136 ТК РФ, ра­бо­то­да­тель обя­зан вы­пла­чи­вать зар­пла­ту не реже, чем каж­дые пол­ме­ся­ца, то есть каж­дые 15 дней.

Аванс обыч­но вы­пла­чи­ва­ет­ся с 16 по 31 чис­ло за первую по­ло­ви­ну те­ку­ще­го ме­ся­ца. День­ги за вто­рую по­ло­ви­ну ме­ся­ца вы­пла­чи­ва­ют­ся с 1 по 15 чис­ло сле­ду­ю­ще­го и на­зы­ва­ют­ся «зар­пла­той».

Если день на­чис­ле­ния аван­са или зар­пла­ты вы­па­да­ет на вы­ход­ной или празд­нич­ный день — день­ги вы­пла­чи­ва­ют на­ка­нуне.

©

eamesBot // shutterstock

---

Ра­бо­та­ю­щие по до­го­во­ру граж­дан­ско-пра­во­во­го ха­рак­те­ра (ГПХ) са­мо­сто­я­тель­но со­гла­су­ют с ра­бо­то­да­те­ля­ми по­ря­док и усло­вия опла­ты. Обыч­но речь идет о вы­пла­те всей сум­мы, ука­зан­ной в до­го­во­ре, раз в ме­сяц. Дни вы­плат в этом слу­чае ча­сто «пла­ва­ют».

3. Зар­пла­та и оклад — это раз­ные вещи?

Оклад и зар­пла­та — по­ня­тия по­хо­жие. Но раз­ни­ца меж­ду ними все-таки есть

Оклад (или «та­риф­ная став­ка») — это фик­си­ро­ван­ная сум­ма, ми­ни­мум, ко­то­рый вы­пла­чи­ва­ет ра­бо­то­да­тель неза­ви­си­мо от тя­же­сти и слож­но­сти ра­бо­ты и того, сколь­ко за­дач вы­пол­нил со­труд­ник.

Зар­пла­та — это оклад плюс до­пол­ни­тель­ные вы­пла­ты. В за­ви­си­мо­сти от того, как вы ра­бо­та­ли в этом ме­ся­це — пе­ре­ра­ба­ты­ва­ли (и вам долж­ны сверх­уроч­ные), су­ме­ли пре­вы­сить KPI (по­вод для пре­мии) или, на­обо­рот, про­пус­ка­ли ра­бо­чие дни (бой­тесь штра­фа или вы­че­та), — сум­ма зар­пла­ты бу­дет ме­нять­ся.

То есть оклад — это фик­си­ро­ван­ная часть зар­пла­ты, а зар­пла­та — всё, что вы ре­аль­но по­лу­чи­те с уче­том над­ба­вок и удер­жа­ний.

Со­глас­но ста­тье 57 Тру­до­во­го ко­дек­са РФ, в тру­до­вом до­го­во­ре со­труд­ни­ка долж­ны быть ука­за­ны раз­мер окла­да или та­риф­ная став­ка, а так­же до­пла­ты, над­бав­ки и по­ощ­ри­тель­ные вы­пла­ты.

В Рос­сии зар­пла­та не мо­жет быть мень­ше окла­да, но оклад, в неко­то­рых слу­ча­ях, мо­жет быть мень­ше ми­ни­маль­но­го раз­ме­ра опла­ты тру­да (МРОТ). О них — чуть ниже.

4. Как де­ла­ют рас­чет от­пуск­ных?

Со­глас­но ста­тье 122 ТК РФ, стан­дарт­ная про­дол­жи­тель­ность опла­чи­ва­е­мо­го от­пус­ка — 28 ка­лен­дар­ных дней. И они так же долж­ны опла­чи­вать­ся ра­бот­ни­ку. По­это­му от­пуск­ные — это зар­пла­та за дни опла­чи­ва­е­мо­го от­ды­ха, ко­то­рую ра­бо­то­да­тель вы­пла­чи­ва­ет не позд­нее чем за три ка­лен­дар­ных дня до на­ча­ла от­пус­ка.

То есть по­сле от­пус­ка вы по­лу­чи­те мень­ше, чем обыч­но — из ва­шей зар­пла­ты вы­чтут уже вы­пла­чен­ные от­пуск­ные.

Кро­ме того, в от­ли­чие от обыч­ной зар­пла­ты за рас­чет­ный пе­ри­од, от­пуск­ные рас­счи­ты­ва­ют­ся по спе­ци­аль­ной фор­му­ле, ис­хо­дя из сред­не­го за­ра­бот­ка от­пуск­ни­ка за по­след­ний год.

Учи­ты­вая, что в фор­му­ле при­ни­ма­ют во вни­ма­ние ко­ли­че­ство ка­лен­дар­ных дней в рас­чет­ном пе­ри­о­де, от­пуск луч­ше не брать в ян­ва­ре или мае — там и так слиш­ком мно­го празд­нич­ных дней. Чем боль­ше празд­нич­ных дней, тем мень­ше бу­дет вы­пла­та, по­то­му что празд­нич­ные дни, вы­пав­шие на от­пуск, в рас­чет не вклю­ча­ют­ся.

При этом обыч­ные вы­ход­ные, в от­ли­чие от празд­нич­ных дней, опла­чи­ва­ют­ся. По­это­му для того, что­бы по­лу­чить дей­стви­тель­но вы­год­ные от­пуск­ные, луч­ше пла­ни­ро­вать от­пуск так, что­бы он вклю­чал боль­ше вы­ход­ных дней и не по­па­дал на празд­нич­ные дни. Фи­нан­со­во вы­год­нее брать от­пуск в ме­ся­цах с боль­шим ко­ли­че­ством ра­бо­чих дней, на­при­мер, в июле, ок­тяб­ре (по 23 ра­бо­чих дня) или ап­ре­ле, сен­тяб­ре, де­каб­ре (22 ра­бо­чих дня).

Ну и о груст­ном: для ра­бот­ни­ков, устро­ен­ных по до­го­во­ру граж­дан­ско-пра­во­во­го ха­рак­те­ра (ГПХ), от­пуск­ные не рас­счи­ты­ва­ют­ся и не вы­пла­чи­ва­ют­ся.

5. Как де­ла­ют рас­чет боль­нич­но­го?

Боль­нич­ный лист (элек­трон­ный ли­сток нетру­до­спо­соб­но­сти, ЭЛН) — это до­ку­мент, под­твер­жда­ю­щий вре­мен­ную нетру­до­спо­соб­ность ра­бот­ни­ка, устро­ен­но­го по ТК, и да­ю­щий пра­во на по­лу­че­ние по­со­бия.

Для по­лу­че­ния ЭЛН нуж­но:

• офи­ци­аль­ное тру­до­устрой­ство в Рос­сии,
• на­ли­чие стра­хо­вых от­чис­ле­ний в СФР,
• дей­ству­ю­щий СНИЛС и по­лис ОМС
• пас­порт или дру­гой до­ку­мент, удо­сто­ве­ря­ю­щий лич­ность.

Что­бы по­лу­чить боль­нич­ный лист, необ­хо­ди­мо:

• за­пи­сать­ся на при­ем к вра­чу че­рез сайт «Го­сус­лу­ги» или по те­ле­фо­ну ре­ги­стра­ту­ры,
• прий­ти на при­ем и объ­яс­нить при­чи­ну для от­кры­тия боль­нич­но­го,
• при необ­хо­ди­мо­сти вы­звать вра­ча на дом по те­ле­фо­ну 122,
• по­се­тить по­втор­ный при­ем для за­кры­тия или про­дле­ния боль­нич­но­го.

Сей­час, ко­гда си­сте­му мед­по­мо­щи ак­тив­но циф­ро­ви­зи­ру­ют, но­сить лист­ки нетру­до­спо­соб­но­сти бух­гал­те­рию в боль­шин­стве ре­ги­о­нов не нуж­но — ин­фор­ма­цию из по­ли­кли­ни­ки пе­ре­да­дут ра­бо­то­да­те­лю он­лайн.

Хотя боль­нич­ный опла­чи­ва­ет­ся, он не вли­я­ет на рас­чет ре­гу­ляр­ной за­ра­бот­ной пла­ты, если иное не преду­смот­ре­но в тру­до­вом до­го­во­ре.

©

Aleksey Boyko // Shutterstock

---

А вот опла­чи­ва­ют боль­нич­ный не так, как от­пуск­ные. Пер­вые три дня опла­чи­ва­ет ра­бо­то­да­тель. Осталь­ные дни — Со­ци­аль­ный фонд Рос­сии. Ра­бо­то­да­тель опла­тит свою часть боль­нич­но­го в бли­жай­ший день зар­пла­ты, а СФР пе­ре­чис­лит по­со­бие не позд­нее 10 ра­бо­чих дней со дня по­лу­че­ния све­де­ний о за­кры­тии боль­нич­но­го. По­это­му, как пра­ви­ло, день­ги при­хо­дят уже по­сле окон­ча­ния бо­лез­ни.

Раз­мер по­лу­ча­е­мой вы­пла­ты за­ви­сит от стра­хо­во­го ста­жа:

• ме­нее 5 лет — 60% сред­не­го за­ра­бот­ка,
• 5-8 лет — 80%,
• бо­лее 8 лет — 100%.

Для са­мо­за­ня­тых, устро­ен­ных по ГПХ, боль­нич­ные вы­пла­ты не преду­смот­ре­ны. Хотя есть шанс, что в 2026 году эта си­ту­а­ция из­ме­нит­ся.

6. Как вы­счи­ты­ва­ют раз­мер зар­пла­ты?

Есть несколь­ко ви­дов зар­плат: по­вре­мен­ная, сдель­ная, по­вре­мен­но-пре­ми­аль­ная, бо­нус­ная и дру­гие. Со­глас­но за­ко­но­да­тель­ству РФ, ра­бо­то­да­тель мо­жет сов­ме­щать си­сте­мы опла­ты тру­да с со­гла­сия со­труд­ни­ка. Но каж­дый вид все рав­но рас­счи­ты­ва­ет­ся по-сво­е­му — рас­смот­рим са­мые по­пу­ляр­ные.

• Зар­пла­та по окла­ду. Есть спе­ци­аль­ная фор­му­ла, ко­то­рая учи­ты­ва­ет оклад и ко­ли­че­ство от­ра­бо­тан­ных дней. На­при­мер, у со­труд­ни­ка ком­па­нии оклад 40 000 руб­лей в ме­сяц, в фев­ра­ле он от­ра­бо­тал 20 дней из 20. По­это­му его зар­пла­та за фев­раль 40 000 руб­лей (40 000 / 20 * 20). Но от этой сум­мы нуж­но вы­честь 13% НДФЛ — зна­чит, за ме­сяц он по­лу­чит 34 800 руб. (40 000 * 87%)
• По­вре­мен­ная опла­та. Ее по­лу­ча­ют те, кто ра­бо­та­ет по та­риф­ной став­ке опре­де­лен­ное ко­ли­че­ство вре­ме­ни. В та­ком слу­чае уста­нав­ли­ва­ет­ся та­риф за еди­ни­цу вре­ме­ни. Что­бы рас­счи­тать зар­пла­ту, нуж­но умно­жить та­риф на ко­ли­че­ство от­ра­бо­тан­но­го вре­ме­ни. Еди­ни­цей вре­ме­ни мо­гут быть час, сме­на, неде­ля и так да­лее. Ба­ри­ста, офи­ци­ан­ты и дру­гие со­труд­ни­ки сфе­ры услуг, ко­то­рые мо­гут ре­гу­ли­ро­вать ко­ли­че­ство сво­их смен, обыч­но по­лу­ча­ют зар­пла­ту в та­ком фор­ма­те.
• Бо­нус­ная (ко­мис­си­он­ная) си­сте­ма опла­ты. Эту си­сте­му ис­поль­зу­ют ком­па­нии, чья вы­руч­ка на­пря­мую за­ви­сит от ра­бо­ты со­труд­ни­ков, на­при­мер, ак­ка­унт-ме­не­дже­ров. Бы­ва­ет, что их зар­пла­та со­сто­ит из неболь­шой фик­си­ро­ван­ной сум­мы (вы­счи­ты­ва­ет­ся по вре­ме­ни) и бо­нус­ной ча­сти, ко­то­рая за­ви­сит от ко­ли­че­ства успеш­но за­кры­тых про­ек­тов и их сто­и­мо­сти.
• Сдель­ная опла­та. Она вы­счи­ты­ва­ет­ся либо по ко­ли­че­ству про­из­ве­ден­но­го то­ва­ра, либо по нор­ме вре­ме­ни. На­при­мер, но­вост­ник за день пи­шет 7 за­ме­ток. Его днев­ная став­ка — 2500 руб­лей. За ме­сяц он на­пи­сал 140 но­во­стей. По­лу­ча­ет­ся, что одна но­вость сто­ит око­ло 357 руб­лей (2500 / 7). Зна­чит, его зар­пла­та до вы­че­та НДФЛ со­ста­вит 49 980 руб­лей (357 * 140).

Возь­мем того же но­вост­ни­ка, но если бы зар­пла­ту ему счи­та­ли по нор­ме вре­ме­ни. В день он пи­шет 7 но­во­стей, на каж­дую ухо­дит по 60 ми­нут. Его та­риф­ная став­ка 300 руб­лей в час. За ме­сяц он на­пи­сал 140 но­вост­ных за­ме­ток. Зна­чит, одна но­вость сто­ит 300 руб­лей (300 * 60 / 60). Умно­жа­ем сто­и­мость од­ной но­во­сти на их ко­ли­че­ство в ме­сяц. То­гда зар­пла­та до вы­че­та на­ло­га — 42 ты­сяч руб­лей.

7. Как и ко­гда про­ис­хо­дит ин­дек­са­ция зар­пла­ты?

Ин­дек­са­ция зар­пла­ты — спо­соб за­щи­тить ра­бот­ни­ков от ин­фля­ции, ком­пен­си­ро­вать рост цен. Со­глас­но ста­тье 134 ТК РФ, ра­бо­то­да­те­ли обя­за­ны про­во­дить ин­дек­са­цию за­ра­бот­ной пла­ты со­труд­ни­ков, устро­ен­ных по ТК, при­чем вне за­ви­си­мо­сти от вида опла­ты тру­да. Эта обя­зан­ность рас­про­стра­ня­ет­ся как на го­су­дар­ствен­ные, так и на ком­мер­че­ские ор­га­ни­за­ции.

Прав­да, ра­бо­то­да­те­ли, не фи­нан­си­ру­е­мые за счет бюд­жет­ных средств, мо­гут са­мо­сто­я­тель­но опре­де­лять по­ря­док, пе­ри­о­дич­ность и кон­крет­ные сро­ки ин­дек­са­ции — для это­го со­став­ля­ет­ся ло­каль­ный акт, на­при­мер, под­пункт в По­ло­же­нии об опла­те тру­да. Он опре­де­ля­ет:

• пе­ри­о­дич­ность ин­дек­са­ции (ре­ко­мен­ду­ет­ся еже­год­но),
• срок про­ве­де­ния ин­дек­са­ции,
• вы­пла­ты, под­ле­жа­щие ин­дек­са­ции (окла­ды, та­риф­ные став­ки),
• по­ря­док про­ве­де­ния ин­дек­са­ции, вклю­чая ме­ха­низм и по­ро­го­вую сум­му ин­дек­са­ции.

Тео­ре­ти­че­ски по­ло­же­ния об ин­дек­са­ции в до­ку­мен­тах ор­га­ни­за­ции мо­жет во­об­ще не быть, но это не осво­бо­дит ра­бо­то­да­те­ля от обя­зан­но­сти ин­дек­си­ро­вать зар­пла­ту со­труд­ни­кам. Непро­ве­де­ние ин­дек­са­ции или от­сут­ствие уста­нов­лен­но­го по­ряд­ка ин­дек­са­ции мо­жет при­ве­сти к ад­ми­ни­стра­тив­ной от­вет­ствен­но­сти по ча­сти 1 ста­тьи 5.27 КоАП РФ.

8. Ка­ков ми­ни­маль­ный раз­мер опла­ты тру­да в 2025 году?

С 2025 года ми­ни­маль­ный раз­мер опла­ты тру­да (МРОТ) со­став­ля­ет 22 440 руб­лей, что на 17% боль­ше сум­мы про­шло года.

Сред­няя зар­пла­та в Рос­сии, по дан­ным Рос­ста­та за 11 ме­ся­цев 2024 года, зна­чи­тель­но боль­ше — 84 104 руб­лям.

9. Мо­жет ли оклад быть мень­ше МРОТ 2025?

Оклад мо­жет быть мень­ше МРОТ толь­ко в неко­то­рых слу­ча­ях:

• Оклад — лишь часть зар­пла­ты, а осталь­ная часть фор­ми­ру­ет­ся из бо­ну­сов и над­ба­вок, ко­то­рые в сум­ме с окла­дом пре­вы­ша­ют раз­мер МРОТ. Это долж­но быть ука­за­но в до­го­во­ре.
• Оклад выше МРОТ до вы­че­та НДФЛ, по­это­му по­сле вы­че­та на­ло­гов оклад умень­ша­ет­ся и ста­но­вит­ся ниже МРОТ. В этом слу­чае до­го­вор все рав­но дол­жен вклю­чать ин­фор­ма­цию об обя­за­тель­ных бо­ну­сах и над­бав­ках.
• Если со­труд­ник ра­бо­та­ет на пол­став­ки, сов­ме­ща­ет несколь­ко ра­бот, брал боль­нич­ный или от­пуск, то в та­ком слу­чае оклад мо­жет быть ниже МРОТ. Он бу­дет рас­счи­ты­вать­ся в со­от­вет­ствии с от­ра­бо­тан­ным вре­ме­нем.

Если ра­бо­то­да­тель фак­ти­че­ски вы­пла­чи­ва­ет со­труд­ни­ку зар­пла­ту мень­ше МРОТ за пол­ный ра­бо­чий день, на него мож­но по­жа­ло­вать­ся в мест­ную Го­су­дар­ствен­ную ин­спек­цию тру­да, в про­ку­ра­ту­ру или в проф­со­юз­ную ор­га­ни­за­цию (если та­кая есть). По­сле про­вер­ки ра­бо­то­да­те­лю бу­дет гро­зить штраф, раз­мер ко­то­ро­го опре­де­ля­ет пункт 6 ста­тьи 5.27 КоАП РФ.

10. Куда идут день­ги, ко­то­рые от «гряз­ной» зар­пла­ты удер­жи­ва­ет ра­бо­то­да­тель?

На­лог на до­хо­ды фи­зи­че­ских лиц идет в бюд­жет стра­ны, а имен­но в Каз­на­чей­ство Рос­сии че­рез Фе­де­раль­ную На­ло­го­вую Служ­бу. Кро­ме НДФЛ ра­бо­то­да­тель пла­тит стра­хо­вые взно­сы, ко­то­рые вклю­ча­ют пен­си­он­ное, ме­ди­цин­ское и со­ци­аль­ное стра­хо­ва­ние.

Но стра­хо­вые взно­сы не вы­чи­та­ют­ся с зар­пла­ты — ра­бо­то­да­те­ли пла­тят их из сво­их средств. Та­риф стра­хо­вых взно­сов со­став­ля­ет 30%.

Для пред­при­я­тий из от­дель­ных сфер, на­при­мер ИТ, и ма­ло­го и сред­не­го биз­не­са преду­смот­рен по­ни­жен­ный та­риф. Все усло­вия и раз­ме­ры из­ло­же­ны в ФЗ «О вне­се­нии из­ме­не­ний в ча­сти первую и вто­рую На­ло­го­во­го ко­дек­са Рос­сий­ской Фе­де­ра­ции и от­дель­ные за­ко­но­да­тель­ные акты Рос­сий­ской Фе­де­ра­ции».

Ра­бо­то­да­те­ли так­же пла­тят взно­сы на стра­хо­ва­ние от несчаст­ных слу­ча­ев. Со­глас­но ста­тье 1 ФЗ «О стра­хо­вых та­ри­фах на обя­за­тель­ное со­ци­аль­ное стра­хо­ва­ние от несчаст­ных слу­ча­ев на про­из­вод­стве и про­фес­си­о­наль­ных за­бо­ле­ва­ний на 2006 год», та­риф ва­рьи­ру­ет­ся от 0,2% до 8,5% и за­ви­сит от вида де­я­тель­но­сти и клас­са рис­ка.

Ра­бо­то­да­тель вы­пла­чи­ва­ет стра­хо­вые взно­сы на со­труд­ни­ков, ра­бо­та­ю­щих как по тру­до­во­му ко­дек­су, так и по до­го­во­ру ГПХ, если толь­ко ис­пол­ни­тель не пред­при­ни­ма­тель или са­мо­за­ня­тый. Са­мо­за­ня­тые и ИП сами пла­тят как на­ло­ги, так и стра­хо­вые взно­сы.