Налоговый вычет по упрощенной схеме: как его оформить в 2025 году

Вы на­вер­ня­ка слы­ша­ли о на­ло­го­вом вы­че­те или воз­мож­но даже оформ­ля­ли его в про­шлые годы? Так вот в 2025 году вер­нуть 13% от НДФЛ ста­ло лег­че — бла­го­да­ря рас­ши­ре­нию дей­ствия упро­щен­но­го по­ряд­ка. Рас­ска­зы­ва­ем, что это та­кое и как по­лу­чить свое­об­раз­ный кэш­бек от на­ло­го­вой.

Как устро­ен упро­щен­ный на­ло­го­вый вы­чет

На­ло­го­вый вы­чет — это воз­врат ча­сти ра­нее упла­чен­но­го на­ло­га на до­хо­ды фи­зи­че­ских лиц (НДФЛ), ко­то­рый мо­жет по­лу­чить лю­бой пла­тель­щик. Офор­мить на­ло­го­вый вы­чет мож­но в те­че­ние трех лет по­сле упла­ты НДФЛ. То есть в 2025 году мож­но вер­нуть на­лог за 2022, 2023 и 2024 годы. Раз­мер на­ло­го­во­го вы­че­та — 13% от сум­мы, осво­бож­да­е­мой от на­ло­га.

Учти­те, что с 2025 года в Рос­сии дей­ству­ет про­грес­сив­ная став­ка НДФЛ (чем боль­ше до­ход, тем выше на­лог) — 15%, 18%, 20% и 22%. Если вы пла­ти­те ФНС на­лог выше 13%, про­цент на­ло­го­во­го вы­че­та тоже со­от­вет­ствен­но вы­рас­тет. И сум­мы вез­де бу­дут чуть ины­ми.

Рань­ше по­лу­че­ни­ем на­ло­го­во­го вы­че­та дол­жен был за­ни­мать­ся сам на­ло­го­пла­тель­щик, со­би­рая под­твер­жда­ю­щие рас­хо­ды до­ку­мен­ты для по­сле­ду­ю­щей по­да­чи их либо че­рез на­ло­го­вую, либо че­рез ра­бо­то­да­те­ля.

Но с 2021 года в стране дей­ству­ет упро­щен­ный по­ря­док на иму­ще­ствен­ный и ин­ве­сти­ци­он­ный вы­че­ты. А с 2025 года эту оп­цию рас­ши­ри­ли и для вы­че­та за обу­че­ние, ле­че­ние, фит­нес, стра­хо­ва­ние.

То есть по­лу­чить на­ло­го­вый вы­чет за 2024 год мож­но без сбо­ра че­ков и за­пол­не­ния де­кла­ра­ции — до­ста­точ­но зай­ти в лич­ный ка­би­нет на­ло­го­пла­тель­щи­ка. Туда ФНС ав­то­ма­ти­че­ски от­пра­вит пред­за­пол­нен­ное за­яв­ле­ние, если у вас есть пра­во на вы­че­ты.

Про­ве­ряй­те лич­ный ка­би­нет по­сле 20 мар­та — если ком­па­ния успе­ла от­пра­вить в ФНС дан­ные до 25 фев­ра­ля, за­яв­ле­ние вы уви­ди­те. Если от­чет за 2024 год от­пра­вят поз­же 25 фев­ра­ля, за­яв­ле­ние по­явит­ся в лич­ном ка­би­не­те в те­че­ние 20 ра­бо­чих дней.

Как по­лу­чить упро­щен­ный на­ло­го­вый вы­чет

В лич­ном ка­би­не­те до­ста­точ­но про­сто под­пи­сать пред­за­пол­нен­ное за­яв­ле­ние и от­пра­вить его на про­вер­ку. Мак­си­маль­ный срок про­вер­ки — 30 дней, но обыч­но она за­ни­ма­ет мень­ше вре­ме­ни, око­ло 10 дней. Вы­пла­ты на рас­чет­ный счет, ко­то­рый вы ука­за­ли при за­пол­не­нии за­яв­ле­ния, при­дут в те­че­ние 2 недель по­сле про­вер­ки.

В ка­ких слу­ча­ях на­ло­го­вый вы­чет при­дет­ся оформ­лять са­мо­сто­я­тель­но

Упро­щен­ный по­ря­док воз­мо­жен бла­го­да­ря тому, что ком­па­нии, услу­ги ко­то­рых вы по­лу­ча­ли в про­шлом году и ко­то­рым дали со­гла­сие на об­ра­бот­ку пер­со­наль­ных дан­ных, мо­гут са­мо­сто­я­тель­но на­пра­вить ФНС ин­фор­ма­цию о ва­ших с ними сдел­ках — мо­гут, но, как сле­ду­ет из Пра­вил об­ме­на ин­фор­ма­ци­ей для упро­щен­ной про­це­ду­ры по­лу­че­ния на­ло­го­вых вы­че­тов, не обя­за­ны.

Если вы не на­шли за­яв­ле­ния в лич­ном ка­би­не­те, зна­чит, ФНС еще не по­лу­чи­ла дан­ные. У ор­га­ни­за­ций, услу­ги ко­то­рых вы опла­чи­ва­ли (на­при­мер, это мо­жет быть фит­нес-клуб, част­ная кли­ни­ка или ав­то­шко­ла) вы мо­же­те узнать, пе­ре­да­ли ли они ваши дан­ные в ФНС, а если нет, со­би­ра­ют­ся ли это де­лать. Если пе­ре­да­вать ваши дан­ные не пла­ни­ру­ют (или вы не хо­ти­те ждать), мож­но со­брать до­ку­мен­ты для на­ло­го­во­го вы­че­та са­мо­сто­я­тель­но, за­пол­нить де­кла­ра­ции и по­дать их в на­ло­го­вую.

Что­бы по­лу­чить на­ло­го­вый вы­чет вме­сте с зар­пла­той, его нуж­но офор­мить че­рез ра­бо­то­да­те­ля. Пре­иму­ще­ство это­го спо­со­ба в том, что мож­но не ждать окон­ча­ния года, не за­пол­нять де­кла­ра­цию, а толь­ко со­брать до­ку­мен­ты, под­твер­жда­ю­щие рас­хо­ды, пе­ре­дать их в на­ло­го­вую, а по­том, по­сле одоб­ре­ния от ФНС, по­дать пись­мен­ное за­яв­ле­ние ра­бо­то­да­те­лю в про­из­воль­ной фор­ме. Хотя мож­но и вос­поль­зо­вать­ся шаб­ло­ном от ФНС.

На ка­кие рас­хо­ды мож­но по­лу­чить упро­щен­ный на­ло­го­вый вы­чет

Об­ра­зо­ва­ние

Вер­нуть на­лог мож­но на опла­ту уче­бы в вузе, ав­то­шко­ле, кур­сах ино­стран­ных язы­ков и по­вы­ше­ния ква­ли­фи­ка­ции лю­бой фор­мы обу­че­ния. При­чем вы мо­же­те офор­мить вы­чет и за род­ствен­ни­ков (су­пру­гов, бра­тьев, се­стер, де­тей), если пла­ти­ли за них вы и они учи­лись очно.

По­дроб­нее о на­ло­го­вом вы­че­те за об­ра­зо­ва­ние мож­но узнать на сай­те ФНС.

Ле­че­ние и ле­кар­ства

По­лу­чить вы­чет мож­но и за по­ход к вра­чу, сда­чу ана­ли­зов, по­куп­ку ле­карств по ре­цеп­ту и опла­ту взно­сов по ДМС. При­чем неваж­но, во сколь­ко все это вам обо­шлось.

По­дроб­нее о на­ло­го­вом вы­че­те за ле­че­ние и ле­кар­ства мож­но узнать на сай­те ФНС.

Спорт

Мож­но ком­пен­си­ро­вать рас­хо­ды на за­ня­тия фит­не­сом, опла­ту тре­на­жер­но­го зала, но спор­тив­ные ор­га­ни­за­ции долж­ны быть в спе­ци­аль­ном пе­речне.

По­дроб­нее о на­ло­го­вом вы­че­те за иму­ще­ство мож­но узнать на сай­те ФНС.

Стра­хов­ка ДМС и стра­хо­ва­ние жиз­ни

Мож­но вер­нуть часть рас­хо­дов на взно­сы по до­го­во­ру ДМС, за стра­хо­ва­ние жиз­ни и пен­си­он­ные взно­сы (в том чис­ле за род­ствен­ни­ков).

При­об­ре­те­ние недви­жи­мо­сти

С по­куп­ки дома, квар­ти­ры, ком­на­ты или зе­мель­но­го участ­ка под стро­и­тель­ство жи­лья, а так­же с са­мой строй­ки (вклю­чая от­дел­ку) тоже мож­но вер­нуть часть на­ло­гов. И даже за упла­ту про­цен­тов по ипо­те­ке вер­нуть день­ги тоже мож­но.

По­дроб­нее о на­ло­го­вом вы­че­те за иму­ще­ство мож­но узнать на сай­те ФНС.

Ин­ве­сти­ции

Вла­дель­цы ин­ди­ви­ду­аль­но­го ин­ве­сти­ци­он­но­го сче­та (ИИС) мо­гут по­лу­чить на­ло­го­вый вы­чет до 400 000 руб­лей. При этом счет дол­жен быть от­крыт не ме­нее трех лет, а еще нуж­но за­клю­чить как ми­ни­мум трех­лет­ний до­го­вор с од­ним рос­сий­ским бро­ке­ром.

Для по­лу­че­ния ин­ве­сти­ци­он­но­го вы­че­та в упро­щен­ном по­ряд­ке нуж­но про­сто по­про­сить сво­е­го бро­ке­ра пе­ре­дать ин­фор­ма­цию в ФНС. За­тем бро­кер сам го­то­вит все необ­хо­ди­мые до­ку­мен­ты. Даль­ше стан­дарт­но — пред­за­пол­нен­ное за­яв­ле­ние, под­пись, ожи­да­ние, день­ги на сче­те.

По­дроб­нее об ин­ве­сти­ци­он­ных на­ло­го­вых вы­че­тах мож­но узнать на сай­те ФНС.

Мак­си­маль­ный раз­мер на­ло­го­во­го вы­че­та

Увы, офор­мить вы­чет мож­но не со всей сум­мы упла­чен­но­го в про­шлые годы на­ло­га, а толь­ко с мак­си­маль­но­го ли­ми­та.

С 2024 года осво­бо­дить от на­ло­га мож­но до 150 ты­сяч трат на об­ра­зо­ва­ние, фит­нес, здра­во­охра­не­ние и дру­гие со­ци­аль­ные рас­хо­ды — 13% от этой сум­мы со­став­ля­ет 19 500 руб­лей. Рань­ше раз­мер мак­си­маль­но­го на­ло­го­во­го вы­че­та был мень­ше — 15 600 руб­лей (13% от 120 ты­сяч). Ли­мит рас­про­стра­ня­ет­ся на все со­ци­аль­ные рас­хо­ды вме­сте, а не на каж­дый по от­дель­но­сти.

Но это ли­мит толь­ко на со­ци­аль­ные рас­хо­ды. Особ­ня­ком сто­ят тра­ты на недви­жи­мость.

На по­куп­ку жи­лья ли­мит устро­ен ина­че: за всю жизнь мож­но осво­бо­дить от НДФЛ мак­си­мум 2 млн руб­лей, по­тра­чен­ных на недви­жи­мость — та­кой вы­чет по­лу­ча­ют лишь од­на­жды. То есть не важ­но сколь­ко сто­ит недви­жи­мость — хоть 4 млн руб­лей, хоть 20: вы­чет со­ста­вит 13% от ли­ми­та в 2 млн руб­лей. А вот если, ска­жем, вы ку­пи­ли уча­сток за 1,5 млн руб­лей и, со­от­вет­ствен­но ис­поль­зо­ва­ли не весь иму­ще­ствен­ный вы­чет, мож­но пе­ре­не­сти остав­ши­е­ся 500 ты­сяч руб­лей на дру­гую по­куп­ку — из них тоже сде­ла­ют вы­чет. Един­ствен­ное: сум­мар­но вы не смо­же­те по­лу­чить боль­ше 260 ты­сяч руб­лей.

От­дель­но рас­счи­ты­ва­ет­ся на­ло­го­вый вы­чет на про­цен­ты по ипо­те­ке, где ли­мит — 3 млн руб­лей, даже если про­цен­тов вы на са­мом деле вы­пла­ти­ли боль­ше. 13% от ли­ми­та по ипо­теч­ным про­цен­там — это 390 ты­сяч руб­лей, их тоже мож­но по­лу­чить раз в жиз­ни.

Но учти­те: вы­чет за жи­лье не да­дут, если вы ку­пи­ли его на сред­ства ра­бо­то­да­те­ля, мат­ка­пи­та­ла или дру­гие бюд­жет­ные фи­нан­сы. Еще на­ло­го­вая не раз­ре­шит офор­мить вы­чет, если про­да­ва­ли недви­жи­мость вам род­ствен­ни­ки.

Ли­мит на ин­ве­сти­ци­он­ный на­ло­го­вый вы­чет са­мый щед­рый — от НДФЛ осво­бож­да­ет­ся 400 ты­сяч руб­лей каж­дый от­чет­ный год. То есть еже­год­но мож­но по­лу­чить до 52 ты­сяч руб­лей с ин­ве­сти­ро­ван­ных средств.

Са­мое при­ят­ное — ли­ми­ты по ин­ве­сти­ци­он­но­му, иму­ще­ствен­но­му и со­ци­аль­но­му на­ло­го­вым вы­че­там скла­ды­ва­ют­ся друг с дру­гом. То есть мож­но по­лу­чить вы­че­ты и за по­куп­ку/​​от­дел­ку иму­ще­ства (260 ты­сяч), и за со­ци­аль­ные тра­ты (19,5 ты­сяч), и за опе­ра­ции по бро­кер­ско­му сче­ту (52 ты­ся­чи). То есть мак­си­мум 331,5 ты­ся­чи руб­лей за год — непло­хо, прав­да?